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税收筹划：注册什么公司缴税少

2020-05-25来源：www.cyyz.com作者：创业印章栏目：社保

简介注册公司的时候常常面临比较多的选择，不同的公司类型会对税收有影响。那么从税收筹划的角度，如何选择注册什么公司呢？今天创业印章带你从公司注册的六个方面来考虑税收筹划。一

注册公司的时候常常面临比较多的选择，不同的公司类型会对税收有影响。那么从税收筹划的角度，如何选择注册什么公司呢？今天创业印章带你从公司注册的六个方面来考虑税收筹划。

一、有限责任公司和无限责任公司的选择

有限责任公司：责任有限，但需交企业所得税（25%）；

无限责任公司：责任无限，但不需交企业所得税；

所以从税的角度考虑，无限责任公司有很大的节税空间。

案例：一家公司有60万的利润，有限责任公司和无限责任公司需要交多少税呢？

答：有限责任公司，需先交25%的企业所得税15万，剩下的45万元需交20%的个人所得税9万元，合计24万元；

无限责任公司需交纳个人所得税，60万对应的税率是35%的档位，再减去速算扣除数，大概是14.45万元；

无限责任公司可以节税9.55万元。

虽然从节税角度无限责任公司有很大优势，但无限责任公司不能上市，贷款难度大，不利于企业长远发展，所以在实际应用中往往是两类公司组合在一起运用比较好。

二、小规模纳税人和一般纳税人的选择

现在国家对小规模纳税人税收优化政策很大，是否成为小规模纳税人就一定有优势呢？

答案是不一定。一般纳税人税率有三种，16%，10%和3%，可以进项抵扣；小规模纳税人税率3%，不可以进项抵扣。

案例：如某公司90元进货，100元卖出，一般纳税人划算还是小规模纳税人划算？

答：这要看具体情况。如果有进项抵扣，针对一般纳税人，虽然是16%的税率，但由于有进项抵扣，应交税为（100-90）*16%=1.6元，而小规模纳税人：3%税率，应交税：100*3%=3元，这种情况一般纳税人交税更少。

如果进项没有发票呢？一般纳税人需要交税为100*16=16元，则肯定小规模纳税人交税更少。

很多人会有另一个疑问，是一般纳税人还是小规模纳税人，并不是我们说得算，税务局有规定的呀，这就需要我们创造条件去申报成为一般纳税人或小规模纳税人，比如我们需要注册成为小规模纳税人，那我们根据规定控制在一定规模。

税收筹划：注册什么公司缴税少

三、分公司和子公司的选择

一家公司要扩大，不可避免要成立分公司和子公司，可是成立分公司和子公司有什么讲究吗？

分公司相当于总公司的一个部门，非独立体，合并纳税，税收政策和总公司一样；子公司是独立法人，独立核算，独立纳税，独立享受税收优惠政策。

在这里，我们找到了一个点，合并纳税与独立纳税给予我们节税的空间。

如果总公司盈利500万，分公司亏损500万，由于可以合并纳税，则利润为0，上交企业所得税为0；

但如果总公司盈利500万，子公司亏损500万，则总公司仍需上交企业所得税为500*25%=125万，子公司亏损500万，是不能抵扣。

案例：曾经有一家企业老板，旗下有很多子公司，有些子公司盈利，有些子公司亏损，得知分公司和子公司的区分后，回去马上把所有子公司注销，改为分公司，这种变化让他每年节税达上百万。

那么，在什么情况下用分公司，什么情况下用子公司呢？

答：同行业，用总分：企业壮大，全国扩张，成立分公司，亏损的分公司和总公司合并征收。

上下游，用母子：上游或下游有免税或税收优惠，可以进行利润之间的转移。

比如一家养猪公司卖猪肉给食品公司，卖猪肉的价格是高一些还是低一些呢？

当然是高一些，养猪公司一般免企业所得税，利润提升，免税；食品公司成本高，利润降低，可少交企业所得税。

当然猪肉的价格要包装，经得起税务局的稽查，比如我们的猪经常吃草提升品质。

四、查账征收和核定征收的选择

大多数企业都采取查账征收企业所得税，但其实企业所得税还有另外一种征收方式：核定征收。

申请核定征收有什么好处呢？

如某公司收入1000万，成本800万，则利润是200万，有近20%的利润率，上交企业所得税=200*25%=50万；

如果申请到核定征收，核定征收的利润率只要低于20%，都是可以节税的，很多税收洼地可以核定收入的6.5%为利润，我们折衷一点，比如申请到10%，这是上交企业所得税为1000*10%*25%=25万，节税50-25万=25万。

而且申请核对征收还有一个好处，对财务要求没有那么高，不需要提交足额的成本发票，当然账还是需要做的，可以有部分发票，甚至收据和白条都是可以用的。

当然，向税务局申请核对征收是有一定的门槛的，一般个体工商户和小微企业申请更容易些。

在这里，也要说明，核定征收也是有弊端的，主要有两个：

第一企业虽然亏损了，但也要交税；

第二，虽然上年亏损，本年盈利，也无法用本年的净利润弥补上年亏损后再交税。

五、注册地址的选择

很多老板喜欢把注册地选在自己所在地或自己经常去的地方，但我们熟知的腾讯、阿里、百度，注册地都是在开曼群岛。

为什么呢？因为在开曼注册公司，不需要申报或者缴纳任何税款。

注册地的选择是很有策略的，主要有两种策略：

第一种，选择税收洼地，全国有很多税收洼地，著名的税收洼地：如西藏拉萨，一般税收是中央和地方分成的，但在西藏，中央一分不拿，反而给予补贴，在拉萨注册企业只需交纳9%的企业所得税；如网红税收洼地新疆霍尔果斯，很多影视公司都在那里注册，因为那里的税收优惠政策：2020年以前，五免五减政策，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。全国税收洼地很多，每年都有很多新政策出现，有些税收洼地，一段时间有，一段时间没有，是具有时效性的，大家一定要实时关注。

第二种，注册在大城市，如北京、上海、广州、深圳，市中心税源充足，税务局很容易完成任务，对于只是完成几个亿的小企业，人家基本上顾不过来。

六、行业性质的选择

有很多行业是国家重点扶植和鼓励的行业，相应地也会配套很多税收优惠政策。

有免征企业所得税的行业，如蔬菜、谷物、水果、坚果的种植等；

有减半征收企业所得税的行业，如花卉、茶的种植等；

有按15%税率征收企业所得税的行业，如高新技术企业，现在你明白为什么很多企业都去申请高新技术企业。

在具体实施中，我们也可以仔细分析我们的业务是否属于这类行业，比如培训咨询行业，如果在业务实施中涉及软件开发，我们可以将行业转变为软件开发企业，卖软件收费，培训免费，这样就可以享受税收优惠政策。

在这里也需要注意，国家鼓励的行业会发生改变，税收优惠政策也会发生改变，所以一定要实时关注。

七、总结

税收筹划的思路和方法很多种，利用公司性质来节税是比较重要的一种方法。

无限责任公司（如个体户）可以少交企业所得税，可以申请核定征收，通过与有限责任公司的组合可以达到节税效果；

小规模纳税人只需3%的税率，但不可以进项抵扣，一般纳税人虽然税率偏高，最高达16%，但可以进项抵扣，这给予我们在不同的情况下采用不同的公司性质进行交易，达到节税目的；