数字货币面临的诸多挑战

数字货币正在逐步渗透到普通人的社会生活中。数字货币可能引发洗钱、黑客、投资者保护和涉税等问题，给传统的法律秩序带来巨大的冲击，各国监管机构因此面临着巨大的困扰和挑战。

那数字货币到底会引发什么问题呢？

1．洗钱问题

数字货币具有独特属性：加密货币交易不需要使用真实姓名、银行账号，这样犯罪分子就可以避开执法人员和其他调查人员的监控；犯罪分子可以在交易中使用假名，而且数字货币交易转账也不需要银行为其提供中介服务。利用数字货币洗钱和恐怖融资已成为洗钱和恐怖融资的新手段。

2013年10月，一家利用比特币进行匿名非法买卖的黑市购物网站“丝路（SilkRoad）”被美国FBI等多个执法部门查缴。该平台拥有近100万名客户，销售总额高达12亿美元。平台的唯一交易货币为比特币，平台提供的服务内容涵盖贩卖毒品、贩卖武器、伪造法律文书、黑客服务、色情服务等。

在查封活动中，比特币交易中介平台总裁BitInstant、比特币基金会副会长查理·舒雷姆（Charlie Shrem）于2014年1月被美国司法机关逮捕，随后被指控参与洗钱，和他人合谋向“丝路”用户出售价值100万美元的比特币。2014年9月，舒雷姆认罪并接受美国当局没收其95万美元财产，以及因涉洗钱和不法交易被判处刑期两年的判决。

数字货币相比于其他金融工具，对于洗钱者来说更便捷，他们不再需要找人用脏钱去购买黄金、购买实物然后再卖掉去换钱。

对于执法部门来说，发现洗钱行为也越来越困难，追寻资金源头和目的地也越来越难。

中国银保监会2019年2月21日对外发布《银行业金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，从完善银行业金融机构内控制度、健全监管机制、明确市场准入标准等方面，建立银保监会银行业反洗钱工作的基本框架。

2．黑客问题

随着数字货币价格的上涨，与数字货币相关的黑客事件的数量也在不断攀升。

黑客们一方面盯上了数字货币这一新型的网络财富，把网络攻击的目标对准了数字货币交易所、“矿池”和个人账户；另一方面充分利用数字货币匿名性的特点，把数字货币变成了黑客收取勒索赎金的犯罪工具。

目前，与数字货币相关的黑客事件主要有三类：

（1）数字货币网络窃取事件

近年来，针对数字货币交易所的黑客事件时有发生。

2017年12月19日，韩国老牌交易所Youbit官方网站宣告破产。破产原因是交易所被黑客攻击，损失了17%的资产。

2018年1月27日，日本数字货币交易所CoinCheck宣布遭遇黑客攻击，价值约4亿美元的新经币（NEM）被窃，26万名客户遭受损失。

2018年2月11日，意大利数字货币交易所Bit-Grail在其官网宣布，其价值1.7亿美元的Nano币被盗。

2018年3月7日，币安交易所遭遇黑客攻击，黑客入侵操控31个用户账号，在用户不知情的情况下，抛售了账号内的比特币，并高价买入了流动性非常差的代币IA，使其在短短几小时内价格增长100多倍。

（2）挖矿劫持攻击事件

挖矿劫持攻击是指黑客通过恶意程序控制用户的电脑来挖掘数字货币。

挖矿恶意程序会导致设备运行缓慢和电池过热。

对企业而言，挖矿恶意程序会使企业网络面临停机风险并增加云端CPU使用率，导致成本上升。

2017年11月，据Adguard报告，浏览器内的挖矿劫持增长率为31％。Adguard研究发现，共有33000个网站运行挖矿劫持脚本，而这些网站每月的访问数量预计达到10亿。2018年2月，Bad Packets Report发现了34474个运行Coinhive的站点。Coinhive是最受欢迎的JavaScript挖矿程序，也被用于合法的加密货币挖矿活动。

（3）勒索病毒事件

勒索病毒，主要以邮件、程序木马、网页挂马的形式进行传播，利用各种加密算法对中毒计算机的文件进行格式篡改和加密，加密完成后，还会在桌面等明显位置生成勒索提示文件，指导用户去缴纳赎金（一般为比特币、门罗币等数字货币）。

2017年5月，WannaCry蠕虫病毒通过MS17-010漏洞在全球范围大爆发，感染了大量的计算机，该病毒感染计算机后会向计算机中植入勒索病毒，导致大量文件被加密。受害者计算机被黑客锁定后，病毒会提示支付价值相当于300美元的比特币才可解锁。

据统计，共有100多个国家和地区超过10万台计算机遭到了WannaCry蠕虫病毒的攻击、感染。

3．传销诈骗问题

投资者保护问题一直是各国制定数字货币监管政策时必须要考虑的重要问题。对于普通投资者来说，在使用数字货币的过程中，需要面对政策风险、交易风险、网络安全风险、市场价值波动风险，其财产安全权、知情权、公平交易权、依法求偿权和信息安全权往往难以得到保障。

2017年9月13日，中国互联网金融协会对外发布《关于防范比特币等所谓“数字货币”风险的提示》，称比特币、莱特币以及各类代币等所谓“数字货币”在互联网平台上的交易所形成的金融和社会风险隐患不容忽视，指出比特币等所谓“数字货币”日益成为洗钱、贩毒、走私、非法集资等违法犯罪活动的工具。

中国互联网金融协会表示，比特币等所谓“数字货币”缺乏明确的价值基础，市场投机气氛浓厚，价格波动剧烈，投资者盲目跟风炒作，易造成资金损失，所以投资者需强化风险防范意识。

中国互联网金融协会还指出，投资者通过比特币等所谓“数字货币”的交易平台参与投机炒作，面临价格大幅波动风险、安全性风险等，且平台技术风险也较高，国际上已发生多起交易平台遭黑客入侵盗窃事件，投资者须自行承担投资风险。

不法分子也往往利用交易平台获取所谓“数字货币”以从事相关非法活动，存在较大的法律风险。

4．涉税问题

数字货币的税收问题一直是困扰各国政府的难题。与一般的网络交易相比，数字货币的交易具有更强的隐蔽性，包括交易者的真实身份、地理位置、交易的金额和单价等计税依据和计税信息往往难以被政府税务部门掌握。

传统的基于销售产品与提供劳务的增值税与营业税区分原则、基于“常设机构”作为来源地税收管理线的依据以及基于国界而设立的关税制度等都受到了巨大的冲击。

以比特币为例，比特币交易的相对匿名性为潜在的纳税人或居民选择不披露某些交易提供了更大的可能。各国税务部门对哪个国家在复杂的国际电子交易中应该享有税收权利感到困惑，由比特币导致的匿名交易和缺乏书面记录更加剧了这种混乱。

数字货币

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